如果你是一家向欧盟出口产品的企业，现在必须面对一个现实问题：碳边境调节机制（CBAM）已经进入实质性实施阶段。它不仅是一纸政策，更是一张即将落地的“碳成本账单”。你的产品是否在清单内？碳关税怎么算？本文将分三步为你拆解清楚。

第一步：确认你的产品是否落入CBAM监管范围

CBAM并非覆盖所有商品，而是针对碳泄漏风险高、碳排放集中的六大行业：钢铁、铝、水泥、化肥、电力、氢。此外，部分下游产品（如螺丝、钢板等加工材）也被纳入。如果你的产品属于这些领域，就必须进入下一步——搞清楚责任链条中你在哪一环。

 

根据CBAM规定，责任主体分为四类：

1、CBAM授权申报人：欧盟进口商或其授权代表，2026年前必须取得资质，负责申报碳排放并缴税。

2、设施运营商：即非欧盟的生产企业（出口商），你需要监测、报告产品的碳排放，并向进口商提供数据。

3、核查认证机构：从2026年起，所有报告需经欧盟认可的机构认证，验证后方能作为计税依据。

4、欧盟主管机构：负责审核、监督整个流程。

而我们出口企业就属于其中的“设施运营商”这个角色，必须从2025年3月31日起，具备向进口商提供经监测的碳排放数据的能力。

 

第二步：计算你的产品碳排放量

CBAM税费的核心公式是：应缴碳关税 = （产品碳排放量 − 欧盟同类产品免费配额）× 欧盟碳价

其中：

产品碳排放量：指生产过程中产生的直接排放（范围一）以及部分间接排放（如用电对应的排放，即范围二）。你需要按欧盟方法进行监测、核算并准备验证。

免费配额：欧盟内部企业目前仍享有部分免费排放配额，这部分会在计算时扣除，但免费配额比例将逐步减少直至取消。

欧盟碳价：以欧盟碳排放配额（EUA）的周平均收盘价为基准。

举例：假设你出口1吨铝到欧盟，经核算其生产排放为8吨CO₂，欧盟同类产品免费配额为1.5吨，当前EUA碳价为80欧元/吨。
那么单吨铝的CBAM应付税额 = （8 − 1.5）× 80 = 520欧元。

 

第三步：走通流程，确保数据合规有效

计算清楚只是第一步，更重要的是让数据被认可。流程如下：

监测报告：作为设施运营商，你需按欧盟标准完整监测生产过程碳排放，并整理成报告。

第三方验证：从2026年起，你的数据必须经欧盟认可的核查机构认证，取得验证声明。认证机构需在2026年9月1日前完成注册。

提交与缴税：进口商（授权申报人）将你的验证数据提交至CBAM登记处，并据计算结果购买CBAM证书（相当于预缴碳关税）。

年度清算：每年进口商需向成员国主管当局提交CBAM申报，进行年度核定与结算。

关键点总结

在此之前（过渡期），仅需报告碳排放，暂不需缴税。但在2026年CBAM政策全面实施之后，所有CBAM报告需经认证，这也体现了这次政策的严格要求。所以数据真实性至关重要，虚假或错误数据将导致申报被拒、补税甚至处罚。建议尽早与欧盟进口商、认证机构对接。

对生产企业来说，CBAM不是“可选项”，而是必须应对的合规与成本挑战。算清碳成本、完善碳管理，已是从现在就必须开始的功课。